Налоги в ОАЭ 2026: 0% НДФЛ, corporate tax 9% и что знать резиденту

ОАЭ остаётся одной из немногих юрисдикций с нулевым подоходным налогом для физических лиц. При этом с 2023 года действует корпоративный налог 9%, а НДС 5% существует с 2018 года. В этой статье — полная картина налоговой системы для резидента: что реально платится, как работает СИДН с Россией и зачем нужен Tax Residency Certificate.

Материал полезен тем, кто рассматривает переезд в ОАЭ для налоговой оптимизации, уже работает через фризону или получает доход из-за рубежа и хочет разобраться в обязательствах перед ФНС и местной налоговой.

НДФЛ 0% — что это значит на практике

В ОАЭ нет подоходного налога для физических лиц. Это касается всех видов дохода: зарплаты, дивидендов, процентов по вкладам, дохода от аренды недвижимости, прибыли от продажи активов. Ставка — 0%, без исключений и без верхнего порога.

На практике это означает, что зарплата в 15 000 AED/мес — это ровно та сумма, которая поступает на счёт. Нет аналога российского 13% НДФЛ или прогрессивной шкалы. Нет ежегодной декларации по подоходному налогу. Нет налоговых вычетов — потому что нечего вычитать.

Для сравнения: при зарплате 300 000 рублей в месяц в России НДФЛ составляет около 39 000 рублей (13%). За год это порядка 468 000 рублей, которые в ОАЭ остаются у резидента.

Именно это делает Эмираты привлекательными для высокооплачиваемых специалистов и предпринимателей. В русскоязычных чатах по релокации отсутствие НДФЛ — один из главных аргументов в пользу ОАЭ, даже при высокой стоимости жизни (по данным чатов, минимальный бюджет на одного — от 11 000 AED/мес).

Важно: нулевой НДФЛ в ОАЭ не освобождает от налоговых обязательств в России, если вы сохраняете статус налогового резидента РФ. Об этом — ниже.

Corporate tax 9%: кому, порог, фризоны

С 1 июня 2023 года в ОАЭ действует федеральный корпоративный налог (corporate tax). Основные параметры:

• Ставка 0% — на налогооблагаемый доход до 375 000 AED (~102 000 USD) в год
• Ставка 9% — на доход свыше 375 000 AED
• Ставка 15% — для крупных международных групп компаний с глобальной выручкой свыше 750 млн EUR (Pillar Two, OECD)

Налог применяется к прибыли, а не к выручке. Расходы компании вычитаются из налогооблагаемой базы в стандартном порядке.

Кого касается

Corporate tax затрагивает:

• Компании, зарегистрированные на mainland ОАЭ
• Компании в свободных зонах (free zones) — с оговорками
• Физических лиц, ведущих бизнес-деятельность (если годовой оборот превышает 1 млн AED)
• Иностранные компании с постоянным представительством в ОАЭ

Для обычного наёмного сотрудника с зарплатой corporate tax не применяется — он касается только юридических лиц и предпринимателей.

Фризоны: 0% для qualifying income

Компании в свободных зонах (free zone persons) могут сохранить ставку 0% на qualifying income при соблюдении ряда условий:

• Наличие реальной экономической деятельности в ОАЭ (substance requirements) — офис, сотрудники, расходы на территории страны
• Доход от сделок с другими компаниями в свободных зонах или от операций за пределами ОАЭ (qualifying income)
• Сделки с mainland-компаниями облагаются по стандартной ставке 9%
• Соблюдение принципа arm's length (рыночные цены между связанными сторонами)

Если хотя бы одно условие не выполнено, компания теряет статус qualifying free zone person и платит 9% со всей прибыли свыше 375 000 AED.

По данным русскоязычных чатов (январь–июль 2026), стоимость лицензии в фризоне составляет от 1 000 до 10 000 AED в зависимости от зоны (SHAMS, IFZA, Meydan, RAKEZ) и типа деятельности. Подробнее о выборе фризоны и стоимости — в статье Фризоны, фриланс и работа в ОАЭ 2026.

VAT 5%: что облагается, что нет

Налог на добавленную стоимость (VAT) действует в ОАЭ с 1 января 2018 года. Стандартная ставка — 5%.

Что облагается VAT 5%

• Большинство товаров и услуг внутри ОАЭ
• Импорт товаров (за исключением свободных зон)
• Электронные услуги, оказываемые из-за рубежа потребителям в ОАЭ

Что облагается по ставке 0%

• Экспорт товаров и услуг за пределы ОАЭ
• Международные перевозки
• Первая продажа жилой недвижимости (в течение 3 лет после постройки)
• Базовые продукты питания (перечень утверждён FTA)
• Образовательные услуги
• Медицинские услуги

Что освобождено от VAT

• Аренда жилой недвижимости
• Некоторые финансовые услуги
• Пустые земельные участки

Регистрация в качестве плательщика VAT обязательна для компаний с годовым оборотом свыше 375 000 AED. Добровольная регистрация возможна при обороте свыше 187 500 AED.

На бытовом уровне VAT 5% — это минимальная нагрузка: при ежемесячных расходах 10 000 AED налог составит порядка 500 AED (из которых часть приходится на товары с нулевой ставкой).

СИДН с Россией и налоговое резидентство

Между Россией и ОАЭ действует Соглашение об избежании двойного налогообложения (СИДН): новое соглашение подписано 17 февраля 2025 года и применяется с 1 января 2026 года. В отличие от прежнего соглашения 2011 года, распространявшегося только на государственные структуры, новое охватывает частный бизнес и физических лиц, включая резидентов фризон. Оно определяет, какая страна имеет право облагать налогом конкретные виды дохода.

Как работает СИДН

Основные принципы для физических лиц:

• Доход от работы по найму облагается в той стране, где выполняется работа. Если вы работаете в ОАЭ — доход облагается в ОАЭ (т.е. по ставке 0%)
• Дивиденды — могут облагаться в обеих странах, но ставка ограничена (как правило, не более 10% по СИДН)
• Проценты и роялти — аналогично, с ограничениями по ставке
• Доход от недвижимости — облагается в стране нахождения недвижимости

Налоговое резидентство: правило 183 дней

Ключевой вопрос — где именно вы являетесь налоговым резидентом:

• Россия: если вы находитесь на территории РФ 183 и более дней в течение 12 последовательных месяцев — вы налоговый резидент РФ
• ОАЭ: для получения Tax Residency Certificate необходимо находиться в ОАЭ не менее 183 дней в календарном году (или 90 дней при наличии постоянного жилья и определённого уровня дохода/бизнеса)

Если вы провели в ОАЭ более 183 дней и менее 183 дней в России в календарном году, вы становитесь налоговым нерезидентом РФ. Это означает:

• Российские доходы (если есть) облагаются по ставке 30% вместо 13%
• Зарубежные доходы не облагаются российским НДФЛ
• Необходимо уведомить ФНС о смене статуса

В русскоязычных чатах тема двойного налогообложения встречается регулярно (24 упоминания за первое полугодие 2026 года). Основной вывод участников: «соглашение действует, но детали запутанные» — что подтверждает необходимость консультации с налоговым специалистом при наличии доходов в обеих странах.

Что декларировать в РФ

Даже при переезде в ОАЭ у вас могут сохраняться обязательства перед российской налоговой:

Уведомление о счетах за рубежом

Если вы — гражданин РФ (или имеете ВНЖ в РФ), вы обязаны:

• Уведомить ФНС об открытии/закрытии счёта в иностранном банке в течение 1 месяца
• Ежегодно подавать отчёт о движении средств по зарубежным счетам (до 1 июня следующего года)
• Штраф за неуведомление — от 1 000 до 1 500 рублей за каждый счёт (нарушение впервые), при повторном — до 20 000 рублей

Исключение: если вы провели за пределами РФ более 183 дней в календарном году (стали налоговым нерезидентом), вы освобождаетесь от обязанности подавать отчёт о движении средств. Но уведомление об открытии/закрытии счёта — всё равно обязательно.

Доходы от российских источников

Если вы стали налоговым нерезидентом РФ, но продолжаете получать доходы из России (аренда недвижимости, дивиденды от российских компаний, продажа имущества), эти доходы облагаются по ставке 30% (вместо 13% для резидентов). СИДН может снизить ставку на дивиденды, но не на все виды дохода.

ИП и самозанятые

При переезде в ОАЭ российское ИП может продолжать работать, но необходимо учитывать:

• Статус налогового резидентства влияет на применимость специальных режимов
• НПД (налог на профессиональный доход) — доступен только для налоговых резидентов РФ
• УСН — формально не привязана к резидентству, но при утрате резидентства могут возникнуть вопросы

Tax Residency Certificate: зачем и как получить

Tax Residency Certificate (TRC) — документ, подтверждающий ваше налоговое резидентство в ОАЭ. Он необходим для:

• Применения пониженных ставок по СИДН на доходы из России
• Подтверждения налогового статуса перед российскими контрагентами и банками
• Открытия счетов и проведения операций, где требуется подтверждение резидентства

Условия получения TRC

• Физическое лицо: пребывание в ОАЭ не менее 183 дней в календарном году (или 90 дней при наличии постоянного жилья и дохода/бизнеса в ОАЭ)
• Юридическое лицо: регистрация компании в ОАЭ не менее 1 года, реальная экономическая деятельность
• Подача через портал FTA (tax.gov.ae)
• Срок выдачи: обычно 5–15 рабочих дней
• Стоимость: государственная пошлина — около 500–1 000 AED

Что даёт TRC

С TRC на руках вы можете:

• Обратиться к российским налоговым органам за применением СИДН
• Подтвердить российским банкам, что вы не подлежите автоматическому обмену налоговой информацией как резидент РФ (CRS)
• Использовать как доказательство налогового домицилия при спорах

Без TRC доказать статус налогового резидента ОАЭ перед российскими органами значительно сложнее. Получение TRC начинается с оформления резидентской визы — подробнее о маршрутах на странице сопровождения ВНЖ в ОАЭ.

Сравнение налоговой нагрузки: ОАЭ vs Россия

Для наёмного сотрудника-экспата в ОАЭ нет ни НДФЛ, ни социальных взносов. Работодатель не платит социальные отчисления за иностранных сотрудников — только за граждан ОАЭ (12,5% от зарплаты в государственный пенсионный фонд + 5% от самого сотрудника).

Это одна из причин, почему зарплаты в ОАЭ часто указываются как «net» — нет разницы между gross и net для экспатов.

Если вы планируете переезд в ОАЭ и хотите разобраться в финансовой стороне — от банковских счетов до переводов из РФ — рекомендуем статью Деньги в ОАЭ 2026: банки, карты, обмен, переводы.